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證據說話!云南一虛開案嫌犯二審終入罪


作者:付江峰

與云南某生物制藥公司虛開發票案有關的王某、李某、武某等人近期經歷了一場人生巨變:一審被法院判決無罪,二審則被法院判決有罪,分別被判處3年~12年不等的有期徒刑。

打擊虛開騙稅違法犯罪,云南稅務機關與警方合作,與檢察院攜手,與法院聯動,深入調查取證,高效確定違法事實,快速移交司法,強化證據鏈,不懈努力,使一起虛開增值稅發票案件的7名被告(含一名單位被告)最終全部被依法追究法律責任,其中6名犯罪嫌疑人被依法判處3年~12年不等的有期徒刑,而原來包括涉案公司法定代表人在內的5名被告在一審判決中全部是“無罪”。這對虛開騙稅違法犯罪分子形成強大的心理震懾效應:“正義也許會遲到,但絕不會缺席”“莫伸手,伸手必被捉”。

線索指引,兩級稅警聯查一制藥公司

2017年3月,云南某生物制藥有限公司進入原曲靖市師宗縣國稅局稽查局的視線。該局接到師宗縣公安局提供的線索,表明該公司存在虛開農產品收購發票的重大嫌疑,決定對該公司的增值稅納稅情況進行檢查。

登記信息顯示,這家企業成立于2011年5月20日,主要經營中藥材業務。為保證檢查效果,原師宗縣國稅局稽查局向上級單位匯報情況,經協調確定由市、縣兩級公安經偵部門和稅務稽查部門實施聯合檢查。

稅警雙方抽調骨干力量組成檢查組,從查前分析環節就開始發揮各自優勢,互通信息,及時交流。雙方確定,公安部門利用豐富的技偵手段,在案件查辦方面給予全面協助;稅務稽查部門針對公安部門對案件證據收集、案件分析的需要,在會計核算、涉稅檢查、稅收政策解讀和適用等方面予以全力支持。

講策略,攻難點,檢查事半功倍

按照“查賬必查票”“貨物流、資金流、票流,三流一致”的原則,檢查人員結合公安部門提供的詢問筆錄,一方面對該制藥公司所屬期內記賬憑證記錄的虛構農產品收購業務、涉及虛開的通用機打發票或增值稅普通發票抵扣增值稅進項稅額、對外虛開的增值稅專用發票進行匯總計算,另一方面進一步實地核實該公司的農產品購進業務情況,并檢查其銀行存款賬戶資金往來明細。

與此同時,檢查人員緊鑼密鼓地在協查系統中錄入該公司對外虛開的1946份增值稅專用發票,檢查工作高效推進。

定性虛開,一審判決5名被告無罪

經過進一步深挖細查,檢查人員最終查實:這家制藥企業在沒有發生收購業務的情況下,虛開通用機打發票或普通發票合計2161份,虛擬15人為農產品銷售者,虛列農產品收購金額2.07億元,已申報抵扣進項稅額2689.56萬元;在沒有發生銷售業務的情況下,對外虛開增值稅專用發票1946份,金額1.89億元,稅額3219.8萬元,受票企業涉及山東、廣東、河南、安徽等省外8戶企業。

查明該公司涉嫌虛開發票的違法犯罪事實后,原師宗縣國稅局稽查局依法將案件移送公安部門。此后不久,案件移送師宗縣人民檢察院,檢察院向師宗縣人民法院提起公訴。

師宗縣人民法院經過審理,于2018年4月27日作出一審判決:依照法律規定,被告人云南某生物制藥有限公司財務負責人周某、銷售經理尹某犯虛開增值稅專用發票、抵扣稅款發票罪,對其判處有期徒刑7年,并處罰金人民幣10萬元。由于公司法定代表人王某當庭翻供,稱自己對虛開事實并不知情,初審法院采納其說法,判決認定“云南某生物制藥有限公司、公司法定代表人王某因涉嫌虛開的事實不清,對事實不知情,主觀上不構成犯罪;中層人員李某、財務人員武某和王某萍是受人安排履行工作職責,其行為不構成犯罪。”

這個判決結果讓曲靖市稅警雙方都感到很意外,他們費盡周折查明的有關虛開發票事實,竟很大程度上沒有得到初審法院的認可。

加強證據鏈,二審判決結果逆轉

“為使該案涉及的虛開團伙成員全部受到法律的嚴懲,我們要加強能證明其虛開違法犯罪的證據鏈,充分適用有關法律法規,爭取法院的支持。”該案檢查人員說。

一審判決書宣告后,師宗縣人民檢察院立即提出抗訴,同時稅務機關、公安機關積極配合檢察院、法院的調查工作,進一步加強證據分析整理以及政策解讀,并向法院重申公司法人及該公司參與虛開違法犯罪的事實,檢察院也對犯罪嫌疑人的訊問情況進行證明,提交的證據最終得到二審法官的采納。

前不久,曲靖市中級人民法院作出二審判決,公司法定代表人王某最終也難逃法網,并被認定為主要犯罪分子,該公司也被認定為單位犯罪:被告單位云南某生物制藥有限公司犯虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪,判處罰金200萬元;被告人王某犯虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪,判處有期徒刑12年;被告人尹某犯虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪,判處有期徒刑5年;被告人周某、李某犯虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪,判處有期徒刑5年;被告人武某、王某萍犯虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪,判處有期徒刑3年,緩刑4年。

顯然,該案的終審判決結果全面逆轉,7名被告全部被判決有罪,均受到法律的嚴懲。

作者:付江峰


編輯:解曉冬

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