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減稅降費之如何確保每個行業稅負不增加

2019年兩會,李克強總理在《政府工作報告》中明確提出,要確保所有行業稅負只減不增。但是,受納稅人行業差異、經營情況、申報質量等因素的影響,極個別企業的稅負存在“不降反增”的情況。

據了解,增值稅改革實施首月,有一部分納稅人因大量業務發生在4月1日前,按納稅義務發生時間仍可開具16%、10%原稅率的銷項發票,銷項端減稅體現尚不明顯;但同時,企業4月份已經開始大量接受13%、9%的新稅率進項發票,進項端抵扣明顯減少,進銷項存在時間性差異,出現了階段性、臨時性增稅。

為了應對此種情況,稅務部門分析了出現“不降反增”情況的原因,并且積極應對。

“在減稅降費政策出臺后,政策宣傳輔導雖然實現了全面覆蓋,但是企業享受過程中會有各式各樣個性化的需求和問題。”寧波市稅務局減稅辦常務副主任陸惠娣介紹。

一位稅務部門人士表示,作為今年更大規模減稅降費的“重頭戲”,深化增值稅改革自4月1日實施以來,絕大多數企業順利實現了減稅,但也有少數企業由于不熟悉政策導致納稅申報填寫錯誤,出現了短暫的稅負上升情況。

云南瀾滄遠大木材加工廠財務負責人張麗萍表示,在對納稅申報數據開展綜合研判時,稅務部門發現該公司符合享受增值稅降率政策條件,稅率可以從16%調到13%,但4月份稅負卻不減反增。經核實,該企業在申報時存在計算錯誤,進而導致企業稅負在執行新稅率后并未下降。

找準問題根源后,稅務部門隨即對企業進行入戶精準輔導,經重新計算,云南瀾滄遠大木材加工廠4月實際應繳增值稅為71365元,應少繳稅款21612元。

桂林航天電子有限公司財務負責人付波也遇到了同樣的問題,當死公司經營情況穩定,增值稅稅率由16%降為13%,我們4月份稅負卻沒有下降,反而增加了幾萬元。

當地稅務部門對今年4月份稅款所屬期稅負上升的增值稅納稅人開展了專項稅負調查,幫助納稅人分析稅負上升原因。經過分析,該公司稅負上升的原因屬于補開發票情況較多,申報表填寫錯誤,需調整申報表,稅務人員及時輔導企業對申報表進行了更正,還專門叮囑公司財務人員正確申報的注意事項。

“5月份我們的稅款就下降了114萬元。”付波表示。

據了解,此次增值稅改革出臺了國內旅客運輸服務進項抵扣、生產生活性服務業納稅人加計抵減、不動產進項稅額一次性扣除等配套政策,但部分納稅人未在4月所屬期第一時間申請享受這些政策,導致自身出現增稅。各地稅務部門及時對未享受增值稅配套政策的納稅人逐戶輔導,確保減稅降費政策落到實處。

重慶微盟電子商務有限公司是一家從事電商服務的企業,由于公司購進商品的稅率從16%降低到了13%,銷項稅稅率不變,5月申報時,稅款相比增加了1173元。“稅務人員很快就到我們企業來實地輔導,找到了稅負增加的原因,原來是我們在申報時忘記填報加計抵減金額。6月我公司按照加計10%的抵減政策,可以抵減4000多元應納稅額。在抵減完本月的應納稅額1798.5元后,6月不僅不用繳增值稅,剩下的2000多元還可以在以后抵減。”公司財務徐吉敏說道。

“我們公司4月所屬期的增值稅稅負是3.56%,經測算稅負比改革前有所增加。”西藏原創四川會館飲食文化有限公司財務負責人嚴壽惠說,正當企業困惑之時,拉薩市稅務部門及時上門輔導解難題,進一步幫助企業理解和掌握政策。“經過稅務部門的精心輔導,我們對增值稅稅率調整等政策有了更加準確的認識。5月份我們享受了1800多元的加計抵減,公司的稅負下降了0.45個百分點。這減稅賬真是算在紙上甜在心里。”嚴壽惠說。

為精準破解企業減稅降費難題,廣東省稅務局對照《深化增值稅改革重點輔導納稅人清冊》,逐一調查分析稅負增加的企業。從事貨物運輸代理的廣州嘉恒國際貨運代理有限公司就是清冊中的其中一戶,企業財務負責人林女士介紹,該企業4月份所屬期申報收入65萬元,對比用舊稅率測算數據,出現了稅負增加現象。發現這一情況后,廣州稅務部門迅速組織骨干團隊開展分析,發現稅負增加原因在于該企業符合加計抵減政策范圍但是沒有填報該項目。企業更正申報后,稅負由“增”變“減”,順利實現減稅。

增值稅發票是納稅人進行日常稅收活動的基礎,也是實現增值稅減免的關鍵。稅務部門抓住出現“先增后降”企業的普遍癥結,輔導企業正確開具發票,合理實現減稅,讓企業充分享受減稅降費紅利。

廣東銘雅電子有限公司是一家經營家用電器和數碼電子產品批發、零售業務的企業。在對納稅人申報數據進行核實比對的過程中,稅務人員發現,該公司2019年4月的增值稅稅負率較同期增加了5個百分點。稅務人員當即對企業進行了走訪調查。原來,深化增值稅改革實行后,銘雅公司的主要供貨商因對新政策不熟悉、財務系統更新不及時等原因,留存了大量發票未開具,造成銘雅公司未能及時取得進項發票,4月份的進項稅額大幅減少,這才導致了稅負的短暫性上升。

了解到供貨方企業也在中山市內,中山稅務人員隨即聯系供貨企業,輔導其及時按規定開具開票。通過輔導,供貨企業在5月份順利開具發票,解決了留存發票開具的問題。銘雅電子的財務王女士欣喜地表示,4月、5月的平均稅負已經降到了3.9%,如果算上手頭還有的一些未認證的發票,6月的預測稅負大概在2.2%。稅款減了、稅負降。

洛陽恒興過濾材料有限公司會計浦明芳介紹,我們公司2019年4月份取得收入31萬元,實際繳納增值稅款5491元,經測算增值稅稅負比改革前有所增加。

“由于4月份開具的有16%‘老’稅率的增值稅專用發票,再加上認為國內旅客運輸服務能抵扣的金額小、票據多,并未引起足夠重視。稅務人員輔導我們對稅率調整有了更準確認識后,我們公司2019年5月份實際繳納增值稅2421元,稅負下降了0.65個百分點。”浦明芳說道。

稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示,隨著時間的推移,進銷項時間性差異逐步消除,預計此類納稅人稅負今后將呈下降趨勢,更加充分享受減稅降費紅利。

編輯:孟易瑾

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