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張連起:以更大規模減稅降費 穩預期增信心

張連起

發揮逆周期調節作用,道路千萬條,減稅第一條。2019年開啟的“有溫度、能感知、實質性”減稅降費,對穩增長、促消費、激活力、保就業具有立竿見影的作用,對于引導企業提高自主創新的意愿和能力、堅定不移推進制造強國、形成國內強大市場具有引領意義。

從數據來看,2019年第一季度,全國累計新增減稅3411億元。其中,小微企業普惠性政策新增減稅576億元,個人所得稅專項扣除政策新增減稅146億元。第一季度國內增值稅增速比去年同期回落9.2個百分點。今年新實施的小微企業普惠性減稅政策,地方“六稅兩費”對增值稅小規模納稅人減征50%,第一季度地方“六稅兩費”收入增速比去年同期回落7.2個百分點。第一季度提高增值稅小規模納稅人起征點新增減稅149億元,放寬小型微利企業標準和加大企業所得稅優惠力度新增減稅287億元,地方“六稅兩費”減征政策新增減稅140億元。

減稅降費之于財政平衡

積極的財政政策加力提效關鍵是四個字:減稅、增支。或有人問:減稅降費帶來的收入缺口怎么辦?財政平衡涉及收入、支出和赤字三項內容。中國的實際情況是支出剛性、赤字較硬,而收入預算相對有靈活性,實質上是基于一定的假設對全年情況的預計。在預算報告中,收入、支出和赤字必然是平衡的,實際執行情況能否實現平衡,關鍵是要看編制預算時的預計收入能否實現。

財政收支平衡問題,主要從兩方面著手,一方面,要開源節流,通過統籌收入、赤字和調用預算穩定調節基金等方式,保持較高支出強度,今年預算安排全國財政支出超過23萬億元,增長6.5%,赤字率僅提高0.2個百分點,至2.8%。同時,較大幅度增加地方政府專項債券規模,安排2.15萬億元,比上年增加8000億元。

另一方面,提高資金使用效益。既要當“鐵公雞”,不該花的錢“一毛不拔”,嚴格按照中央要求壓減一般性支出;也要打好“鐵算盤”,把該花的錢花好,花在刀刃上。堅持有保有壓,進一步優化支出結構,加大對重點領域和關鍵環節的投入力度,包括支持深化供給側結構性改革,促進形成強大國內市場,支持打好三大攻堅戰,推動區域均衡發展,加強基本民生保障等。

減稅降費之于中美經貿摩擦

世界正值百年未有之變局,中國面臨多年未見之考驗。從中長期看,應對中美經貿摩擦,要繼續堅定不移地推動制造強國,提升產業鏈水平,暢通國民經濟循環,把短板變成潛力板。探索建立新型舉國體制,加快受制于人的關鍵核心技術的攻關。把握好化解當前風險與夯實中長期基礎的關系、自主創新與對外開放的關系、應對施壓與做好自己的關系,堅持以供給側結構性改革為主線,從簡政、減稅、降費、融資四方面精準施策,下大力氣優化營商環境,大規模降低微觀企業經營成本,切實增強企業獲得感,激發市場主體的信心和活力,推動經濟高質量發展。

從短期看,聚焦普惠性與結構性減稅降費協同發力,降低企業尤其是制造業、中小微企業稅負,同時降低包括社會保險費用、行政性收費、行政性尋租成本、環保成本等一系列支出在內的“綜合制度成本”,提高制造業企業議價能力和國際競爭力,部分對沖經貿摩擦升級的不利影響。通過系統推進降低增值稅稅率、加大研發費用加計扣除、小微企業所得稅優惠、個人所得稅改革和降低企業社保費率等各項政策,確保明顯降低制造業稅負。2019年第一季度減稅效果顯著,下一步可能出臺更有針對性的減稅降費政策措施,對企業施加援手,援企穩崗,提振信心,最終實現中國經濟和就業的穩定增長。

相關政策建議

基于以上分析,筆者提出如下政策建議。

一是及時跟蹤檢測小微企業、民營經濟等重點領域,以及特定行業、特殊環節的落地適應情況,統籌處理好一般性與差異性、結構性與普惠性的關系。對于地方“六稅兩費”減半征收的政策優惠,不再區分企業規模大小,實施全覆蓋,以免企業利用制度差異逆向選擇。

二是精準發揮制度性留抵退稅的作用,最大限度發揮研發費用加計扣除的政策效應。對于國家認定的“卡脖子”技術,其研發費用加計扣除可大幅提高。對于“卡脖子”技術領域的企業所得稅,可擴大“兩免三減半”“五免五減半”的優惠范圍。

三是在2019年穩定現有社保費繳費方式的條件下,向增加全國社保費調劑水平、做實繳費基數的目標邁進。推進社保全國統籌需要解決費改稅、相對統一征收標準和支付待遇、社保資金集中統一管理使用、精算平衡等一系列問題。

四是注重把握征管工作的節奏與適應性。

五是為進一步簡并增值稅稅率創造條件。目前,中國制造業增值稅13%的稅率符合經濟合作與發展組織(OECD)國家標準稅率的一般水平,但三檔并兩檔的既定改革目標尚未實現。現代增值稅制度的基本特征表現為,征稅范圍廣、稅率檔次少、稅制簡潔。稅率檔次多寡是影響增值稅“中性”特點發揮的主要因素,檔次越少、中性特點更突出。下一步繼續簡并、優化增值稅稅率,充分發揮增值稅“中性”特點,促進市場中性和競爭中性的實現。

(作者:全國政協常委、中國稅務學會副會長、瑞華會計師事務所管理合伙人)


編輯:張瑜

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